首页 >政务公开 >详情
名 称 青河县2018年度本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计结果
索引号 001001-2019-00943
分 类 统计数据 生成日期 2019-06-12
主题分类 财政、金融、审计 体裁分类 其他
文 号 发布机构 青河县人民政府
内容概述

青河县2018年度本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定,自2019142019年5月9日,审计局对青河县2018年度 本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计,重点审计了专项资金使用、往来资金挂账情况等,并对有关事项进行了延伸审计。

一、 基本情况

2018年本级财政继续编制平衡预算。当年公共财政预算收入为24,609万元,返还性收入320万元,一般性转移支付收入66,812万元,专项转移支付收入76,254万元,上年结余696万元,地方政府一般债务转贷收入35,296万元,调入资金15,638万元,本年收入合计219,625万元;本年公共财政预算支出211,938万元,专项上解支出864万元,地方政府一般债券还本支出3,213万元,收支相抵年终结余3,610万元,减去结转下年支出3,610万元,2018年无净结余。

2018年县本级基金收入合计3,091万元,上级补助收入858万元,上年结余435万元,债务转贷收入4,200万元,本年基金收入合计8,584万元当年基金支出6,896万元,上解上级支出1万元,调出资金750万元,债务还本支出200万元收支相抵年终结余737万元。

可用财力:2018年县本级可用财力为219,625万元,其中:公共财政收入24,609万元,所得税基数返还收入33万元,增值税税收返还收入284万元其他返还型收入3万元。一般性转移支付收入66,812万元,包括:体制补助2,822万元,均衡性转移支付收入11,644万元,县级基本财力保障机制奖补资金收入11,219万元,基层公检法司转移支付收入755万元,城乡义务教育转移支付收入1,033万元,基本养老金转移支付收入570万元,城乡居民医疗保险转移支付收入2,136万元,农村综合改革转移支付收入87万元,产粮(油)大县奖励资金收入14万元,重点生态功能区转移支付收入8,634万元,固定数额补助收入18,106万元,边疆地区转移支付收入4,499万元,贫困地区转移支付收入5,293万元,专项转移支付收入76,254万元上年结余696万元,调入资金15,638万元,地方政府一般债务转贷收入35,296万元

2018青河县末独立核算机构数为134户,较上年增加2个其中行政单位独立核算机构户数52户,事业单位独立核算机构为82户,其中有25个是参照单位独立核算机构,57个是事业单位独立核算机构。2018年末青河县财政供养人员为3437人,较上年增长31人。其中行政在职人员为964人,较上年增加63人;事业在职人员为2473人,较上年减少32人;行政离休人员为2人,较上年减少1人,退休人员2人,与上年持平。2018年度青河县“三公”经费总额支出1062万元,公务用车车辆购置及运行费669万元,公务接待费392万元。

经地区行署批准,核定青河县2018年地方政府债务限额12.07亿元,其中:一般债务11.57亿元、专项债务0.5亿元;较上次新增债务限额3.66亿元,其中:一般债务3.26亿元、专项债务0.4亿元。

审计结果表明,2018年青河县财政部门在县委、政府的正确领导和上级财政部门的指导下,本级财政预算执行和其他财政收支总体情况较好。2018年青河县财政支出任务压力大、财力紧张,税收收入较上年有所增长、收入质量有所提高,非税收入较上年有所降低。青河财政部门严格按照“保基本、保重点、保民生和压一般”的原则,全力保障全县经济社会发展和改善民生的各项支出需求,严肃财经纪律,坚持厉行勤俭节约,合理安排支出,进一步优化支出结构。为促进全县经济社会又好又快发展提供了有力保障,年末县财政收支相抵年终结余为3610万元,结转下年支出后,无净结余,保证了财政收支平衡。

2018年青河县财政部门在做好本级财政预算执行和其他财政收支工作的同时,认真整改上年审计发现的问题,不断加强财政管理工作,推进政府部门预算改革,在部门预算和国库支付中心规范管理方面做了大量工作。财政局继续深化部门预算改革,预算管理逐步走向规范;注重抓好组织收入工作;聚焦总目标,始终把维护稳定作为压倒一切的政治任务;全力以赴改善县城生态环境;全力以赴激发经济增长活力,聚力农牧业产业化发展,释放工业经济潜能,加快提升外贸经济发展层级;全力以赴提升现代城镇品味、提升信息化水平、提升民生保障水平、深化区域融合发展、打造阳光服务型政府。2018年青河县一般公共服务、国防、教育、医疗卫生与计划生育事务、节能环保、城乡社区事务等支出资金较上年同期分别增长47.7%、331.25%、39.16%、18.21%、40.43%、333.76%,切实将更多资金用于解决群众生产生活困难和推动改革与促进经济社会发展等方面。

总的来看,青河县2018年本级财政预算执行情况基本真实、合规,预算编制及调整基本符合规定,财政局本局2018年度财务收支基本真实、合规。但财政及预算单位在预算执行和其他财政收支过程中还存在收支反映不真实、政策措施落实不到位、未及时清理往来款项、核算不规范等需纠正和改进的问题。

    二、存在的问题及处理意见

财政方面存在的问题

   (一)以拨作支1958.4万

经审计,2018年12月青河县部分县级财政预算资金结余安排用于公共体育普及工程中央基建投资480万元,全民健康保障工程中央基建投资270.42万元,列支在乡财股留存尚未安排使用;安排用于边海防基础设施维护费191万元,青河镇派出所基础设施建设资金390万元,列支在文行股留存尚未安排使用;安排用于自治区工业园区专项资金80万元,偿还公路建设银行贷款本息50万元,农村客运出租车成品油价格改革财政补贴172.64万元,石油价格调整补助130.33万元,产粮大县奖励资金194万元,列支在经建股留存尚未安排使用,不符合规定。

违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项,做好决算数字的对账工作……不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出……”及《财政总预算会计制度》(财预字[1997]287号)第四十九条“凡是预拨以后各期的经费,不得直接按预拨数列作本期支出,应作为预拨款数处理,到期后按第四十八条规定的列报口径转列支出。”之规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)第七条“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的,责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。……(一)虚增、虚减财政收入或者财政支出……”之规定,责令财政部门严格按国家制度执行,合理有效安排以拨作支资金

    (二)违规动用预备费1100万元

经审计,2018年财政动用预备费1100万元用于协警工资及维稳支出,以上支出在当年预算执行中是正常支出,不符合难以预见的特殊开支。

违反了《中华人民共和国预算法》第四十条规定“各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。”之规定。

依据自治区人民政府《关于加强各级政府预算管理的意见》(新政发[2004]88号)关于“要坚持先有预算,后有支出的原则,不得安排没有预算的支出项目,不得随意调整预算”及《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第七条“……(五)违反规定动用预备费或者挪用预算周转金……”的规定进行处理,责令改正,今后杜绝此类现象发生。

   (三)财政专户管理不规范

经审计,国家金库青河县支库中,核算预算社保专户资金27201账户、核算预算基金27104账户连续三年没有发生资金往来业务,余额为零。

违反了《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办[2011]1号)四“……凡是一年内没有发生资金往来业务的专户,要立即办理撤户手续……”之规定。

依据《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》(财库[2011]171号)三“(一)全面进行整改。……(三)切实加强制度建设……”之规定,责令青河县财政局依照相关规定对长期闲置专户进行核销处理。

    (四)出借国库资金长期挂账未收回,涉及金额153万元

经对财政国库收支情况抽查审计,2018年12月财政“暂付款”中四年以上未收回借款153万元(其中:青河县经贸委2003年保证金借款17万元,青河县畜牧兽医局2012年新草原使用证购置借款3万元,青河县阿热勒乡政府2013年布铁吾图别克草场耕地纠纷损失补偿借款23万元,青河县建设局2015年棚户区改造以及基础设施工程建设借款110万元)。财政资金安全存在隐患。

违反了《关于加强各级政府预算管理的意见》第四条“严禁违规出借财政资金……”及《财政总预算会计制度》第二十三条“暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权……应及时清理结算,不得长期挂账”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”的规定,责令青河县财政局及时清理长期挂账借款,杜绝此类问题再次发生。

    (五)财政专户往来资金清理不及时,致使财政资金效益不能得到有效发挥

财政专户“其他应付款—采购资金”年末余额291.99万元,其中两年以上未清理款项16.34万元。

财政专户“其他应收款”中,五年以上未清理借出款1413.23万元(其中捐助资金借款312.47万元,专户资金借款1100.76万元)。

违反了《财政总预算会计制度》(财库[2015]192号)第二十六条“暂收及应付款项是指政府财政业务活动中形成的债务,包括与上级往来和其他应付款等。暂收及应付款项应当及时清理结算。”及第二十一条“暂付及应收款项是指政府财政业务活动中形成的债权,包括与下级往来和其他应收款等。暂付及应收款项应当及时清理结算,不得长期挂账。”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令青河县财政局对两年以上应收、应付款项进行全面清理,并按规定进行调整账目处理。

     延伸单位存在的问题

    (六)未经批准违规出租固定资产,出租收入未按规定上缴,涉及金额4.06万元

经延伸审计,青河县人民医院自2015年起出租医院砖混平房给个体户莫三玲(小超市),截止2018年12月31日共收取租金4.06万元,在单位帐户“其他收入”列收,未上缴国库和财政专户。经核查,该单位未经批准出租固定资产。

违反了《事业单位国有资产管理暂行办法》第二十一条 “事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等应当进行必要的可行性论证,并提出申请,经主管部门审核同意后,报同级财政部门审批。法律、行政法规另有规定的,依照其规定。”及《关于加强自治区行政事业单位非税收入收支管理的通知》(新财非税[2009]21号)“行政事业单位国有资产取得的处置和出租出借收入,应按照自治区非税收入收缴管理规定,资产处置收入上缴各级国库,资产出租出借收入上缴各级财政专户”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令财政监督青河县人民医院将应当上缴的财政收入全额缴入国库,调整有关会计账目,今后杜绝此类现象再次的发生。 

    (七)原始凭证不合规,共涉及金额28.19万元

经延伸审计,青河县统计局2018年会计凭证中存在用不符合要求的原始凭证作为支出依据、发票内容不完整、财务手续不完备等问题涉及金额11898.51元。

青河县妇联2018年会计凭证中存在原始凭证不全、原始凭证损毁、使用虚假发票报账、个人借款金额过大、公务接待费报销不合规,记账凭证资金用途与原始凭证不符,经费支出未走直接支付程序,未严格执行“三重一大”制度,未做到专款专用、一事一结等问题,涉及金额195595.6元。

青河县团委2018年会计凭证存在用不符合要求的原始凭证作为支出依据、发票内容不完整、财务手续不完备等问题,涉及金额25679.5元。

青河镇政府2018年会计凭证存在原始凭证不全、记账凭证资金用途与原始凭证不符、发票内容不完整等问题,涉及金额48716元。

违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”之规定。

依据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正…… (三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的……”之规定,责令被审计单位严格按照国家各项会计制度执行,提高本单位财务人员专业素质,杜绝此类问题再次发生。

    (八)未及时清理往来账款,涉及金额142.58万元

经延伸审计,截止2018年12月31日青河县统计局“其他应收款”结余3880.72元,“其他应付款”结余1472.69元。经账龄分析,往来款挂账时间为3-4年,涉及金额5353.41元。

青河县妇联“其他应付款”结余1113元。经账龄分析,往来款挂账时间为3年,涉及金额1113元

青河镇政府“应收账款”结余1982310.26元,经账龄分析,挂账时间五年以上金额1419297.26元。

违反了《行政单位财务规则》([2012]财政部令71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账。”及第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令被审计单位严格执行各项财务规则,将往来账款进行全面清理并及时核销,按规定进行账目调整;的确无法收回的要取得证明材料,报同级财政部门审批核销。保障资金资产真实性,今后杜绝此类问题的发生。

   (九)违规将自治区专户作为单位基本户核算

经延伸审计,青河县统计局自2007年将自治区专户8271010001201100002646作为单位基本户核算,核算财政拨付代扣的社保金及个人所得税等;而其基本户30152001040007662未正常使用。截止2018年12月31日其自治区专户余额332137.14元,基本户余额27.46元。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令被审计单位严格执行各项财务规则,尽快将上述账户进行变更对换,今后杜绝此类问题的发生。

   (十)清理拖欠民营企业中小企业账款工作计划不完善

经延伸审计,青河县人民政府于2018年12月26日印发关于《青河县清理拖欠民营企业中小企业欠款工作方案》,青河县住房和城乡建设局、青河县青河镇人民政府未建立健全清理拖欠民营企业中小企业账款工作计划。

责令青河县住房和城乡建设局、青河县青河镇人民政府,根据《青河县清理拖欠民营企业中小企业欠款工作方案》,尽快完善符合单位实际情况的清理拖欠民营企业中小企业账款工作计划。

    (十一)专项资金发放程序不合规

经延伸审计,青河县妇联“两癌救助金”2万元单位账务中通过借款形式借出,又通过“还差旅费”科目冲销,套现后以现金形式发放给救助对象,专项资金使用安全性存在隐患。

违反了《“十三五”期间中央专项彩票公益金支持农村贫困母亲“两癌”救助项目管理办法》(财行〔2018〕320号)第十五条“项目实施县妇联在收到救助资金后15个工作日内,发放至救助对象。救助资金原则上通过银行、信用社等代理金融机构,直接支付到救助对象账户。”之规定。

依据《“十三五”期间中央专项彩票公益金支持农村贫困母亲“两癌”救助项目管理办法》(财行〔2018〕320号)第二十一条:“各级财政、妇联部门在项目执行和资金管理工作中,存在下列违法违纪行为的……(一)擅自扩大救助范围和救助标准;(二)没有按照规定审批程序使用资金……”之规定,责令被审计单位今后严格按照两癌救助金管理办法进行发放,并规范专项资金使用流程,杜绝此类问题的发生。

    (十二)专项资金未单独核算

经延伸审计,青河县妇联未对专项资金“两癌救助金”单独核算,不符合规定。

违反了《行政单位财务规则》第二十一条“行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金,应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算……”及《科学事业单位财务制度》(财文字{1997}25号)第十九条“有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,应当在统一的会计账簿中专项予以核算。”之规定。

依据依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令被审计单位今后严格按照有关会计法规、财务制度对专项资金进行单独核算,杜绝此类问题的发生。

    (十三)虚列支出3万元

经延伸审计,青河县旅游局以付访惠聚驻村工作经费的用途直接支付3万元至古丽孜依帕·叶斯提农行卡中,该笔业务凭证附件中部分支出事项当时并未发生,而是在后续4-8月份发生的支出事项。

违反了《事业单位会计准则》第十二条“事业单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠。”之规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得……”之规定,责令青河县旅游局调整相关会计账目,严格执行会计核算制度,杜绝此类问题的发生。

    (十四)会计凭证填制不合规

经延伸审计,青河镇政府报销社区相关费用时,将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记账凭证上,均通过“办公费”进行核算。

违反了《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号)记账凭证基本要求第三条“记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制……但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施”之规定,责令青河镇严格按照经济业务的具体内容分类填制记账凭证,确保账务处理明晰、准确。

    (十五)闲置专项资金58.15万元,影响财政资金使用效益

经延伸审计,青河镇政府2016年申请资金581466元用于环卫工人转岗物业保安人员工资,因增资方案未落实,截止审计之日资金尚未支出。

违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度……按照标准考核、监督,提高资金使用效益”及《行政单位财务规则》第二十三条“行政单位应加强支出的绩效管理,提高资金的使用效益”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施”之规定,责令青河镇政府按照资金使用方案据实、及时使用资金,提高财政资金使用效益。否则应将资金尽快退还财政。

    (十六)固定资产账实不符

经延伸审计,青河镇政府2017年11月开始投入使用的办公楼归县法院所有,截止审计之日尚未办理划拨手续;将原档案局八组档案柜组装使用但未计入固定资产;购买部分会议桌、衣柜、电脑、电视机及X光机安检门等未计入固定资产。

违反了《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符……”及《行政单位国有资产管理暂行办法》第二十条“行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点,做到账、卡、实相符,防止国有资产流失。”及《行政单位财务规则》第三十五条“行政单位应当加强资产日常管理工作,做好资产建账、核算和登记工作,定期或者不定期进行清查盘点,保证账账相符,账实相符。年度终了,应当进行全面清查盘点。”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施……(四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理……”之规定,责令青河镇政府认真清理、核实固定资产,补齐资产相关手续,防止国有资产流失,确保国有资产的真实、安全、完整。

    (十七)未按规定及时上缴非税收入

经延伸审计,青河镇政府2018年通过单位基本户上缴非税收入105652元,其中包括2017年底收取的非税收入82652元,未在当年及时上缴。

违反了《政府非税收入管理办法》第十二条 “执收单位应当履行下列职责:(二)严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收,及时足额上缴非税收入,并对欠缴、少缴收入实施催缴……”第十七条“非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。” 及《中华人民共和国预算法(2014年修正)》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库(以下简称国库),任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。”之规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得……(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”之规定,责令青河镇政府今后加强对政府非税收入征缴管理工作,确保政府非税收入按照规定及时足额上缴国库或财政专户,不得拖延、滞后。

(十八)超范围超限额使用现金

经延伸审计,青河镇政府2018年报销社区相关费用时,将现金直接支付给社区报账员,而未将超过结算起点的资金通过转账结算方式支付给供货(服务)商。

违反了《中华人民共和国现金管理暂行条例》(国务院令第12号)第三条“开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转帐结算。”第五条“开户单位可以在下列范围内使用现金……前款结算起点定为一千元。”及《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》(银发[2001]403号)第一条第五款“开户单位转账结算起点以上的支付,必须使用转账结算”之规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:……(五)其他处理措施。”之规定,责令青河镇政府今后加强现金管理,杜绝此类问题再次发生。

    项目管理存在的问题

十九)未经上级有关部门批准,擅自变更项目建设规模,涉及金额240万元

经延伸审计,由青河县阿热勒托别镇人民政府负责实施的阿热勒托别镇(阿魏灌区)排洪渠建设项目,2017年1月16日阿勒泰地区发改委下发对该项目可行性研究报告(代项目建议书)的批复(阿地发改投资[2017]44号)中建设规模及内容为:新建排洪渠3公里,总投资240万元。但实际招投标及实施内容为:新建排洪渠14.07公里,未按批复建设规模实施。

违反了《关于基本建设程序若干规定》“建设项目的计划任务书经批准后,如果在建设规模……等方面有变动时,应经原批准机关同意”之规定。

依据《关于基本建设程序若干规定》,责令青河县阿热勒托别镇尽快履行相关手续,报原批准部门对项目建设规模改变的事项进行审核批准。

    (二十)未按规定报批建设项目环境影响评价文件

经延伸审计,由青河县水利管理总站负责实施的青河县2013年农业高效节水建设项目、青河县萨尔布拉克水库除险加固工程未按规定报批建设项目环境影响评价文件。

违反了《建设项目环境保护管理条例》第九条“建设单位应当在建设项目可行性研究阶段报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表……按照国家有关规定,不需要进行可行性研究的建设项目,建设单位应当在建设项目开工前报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表……”之规定。

依据《环境影响评价法》第三十一条第一、二款“建设单位未依法报批建设项目环境影响评价文件,或者……擅自开工建设的,由有权审批该项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门责令停止建设,限期补办手续;逾期不补办手续的,可以处五万元以上二十万元一下的罚款,对建设单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法予以行政处分。”之规定,责令青河县水利管理总站限期改正,杜绝此类问题再次发生。

    (二十一)项目未按批复内容实施

经延伸审计,由青河县水利管理总站负责实施的青河县2013年农业高效节水建设项目,实施方案经自治区水利厅新水农水[2013]6号文批准,建设内容为:灌溉面积2万亩,灌溉方式滴灌,总投资2183.04万元,建设年限:2013-2017年五年。但该项目实际只实施2013年一年,建设内容为:加压滴灌灌溉面积0.3万亩,中标价255.17万元。

违反了《关于基本建设程序的若干规定》第一条“建设项目的计划任务书经批准后,如果在建设规模……等方面有变动……时,应经原批准机关同意”之规定。

责令青河县水利管理总站纠正和整改上述不合规做法,今后杜绝此类问题再次发生。同时建议审批部门要认真审查建设工程项目的真实性、可行性和科学性。

    三、审计建议

    (一)增强财务管理意识,提高财务人员专业素养

各部门单位应加强财经法规学习,要求财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定规范会计核算行为;明确单位负责人和财务人员工作岗位,在岗位发生变动时,必须严格交接工作。

    (二)加强监管力度,强化收支管理,确保应收尽收

建议财政部门加强对预算单位的监督管理力度,强化财政收支管理,使各部门、各单位财政收支趋于规范化、合法化,督促各预算收入征收部门及时将应收未收款及时收回,确保财政收入应收尽收、及时入库,使财政资金发挥效益。

    (三)加强工程监管,完善管理体制,严控项目成本

    建议财政部门加强对工程招投标、工程合同变更、工程造价的管理和控制,建立健全工程建设内部控制制度,从制度上堵塞漏洞,避免不必要的损失。加强对项目资金拨付使用的跟踪管理,合理安排项目资金的拨付,加大对项目资金拨付建筑公司后的使用情况管理。